不识利润真面目
，只缘身在分摊中

头脑风暴
，初见效果

跟塔西雅聊过之后
，正梅惬意了许多
，只是塔西雅给自己出的问题
，却照旧没有那么容易可以做获得。要怎样才可以做到呢?90%准确度!90%的准确度!要怎样才可以做获得
，正梅一筹莫展。

跟往常一样
，每周的碰头会
，正梅没精打采的坐在那里
，毫无兴致。散会后
，致远禁不住关切地问：“你怎么了
，无精打采的样子
，爆发什么事情了么?”致远是生产总监
，一起共事已经十几年了。说是战友绝不过分: U9上线、公司上市都让他们几小我私家结下了革命般的友谊
，相互间的帮助自然也是凡人所不可及。

“致远
，我有些事情想不明确
，要怎样才可以把分产品的利润表做出来呢?”

“分产品的利润表?”

“是啊
，分产品的利润表。”

正梅接着说“你也知道
，我们U9系统内里的本钱是禁绝确的
，都是平均出来的。经由那么多次平均之后
，数据早已经偏离现实了
，做出来的利润表老板不知足
，我真的没有步伐!”

“这个确实是较量贫困”致远也没有对策
，“我回去跟IT和团队也一起问问
，找时间可以开个会各人一起风狂风暴。”

“谢谢致远!”

跟致远团队开会前
，正梅想做点作业
，产品利润表应该长成什么样子呢?收入、本钱、用度、利润。对
，收入是最简朴的
，每一个订单对应的产品数据很容易拿到。最头痛的是本钱和用度: 本钱被系统搅得面目一新
，基本上分不清每个产品的详细本钱数据了;销售用度和治理用度
，要命
，用度也是个难缠的主!哪些用度是这个产品的
，哪些用度是谁人产品的
，怎么可以分得清!!!算了
，一步步来吧
，先搞定跟致远相关的主要的生产本钱的部分。用度怎样摊到每个产品
，后面再说吧
，逐步来。于是正梅给团队安排了一个使命：先把本钱内里每个详细项目列出来
，总体数据以及数据占比也理出来。这样
，各人讨论的时间也不至于离题太远、没有头绪。

致远带着他的手艺部司理俊驰、生产司理桑榆
，正梅也带着团队的本钱司理天佑和财务司理漫妮一起加入。

正梅首先讲话
，“上次我们已经讨论过关于系统本钱数据的问题
，多次平均后的数据完全偏离了真相。今天开会
，希望各人群策群力
，找到其他的计划资助我们顺遂做出分产品的利润表。我们先来攻克分产品的毛利这一关
，请天佑把生产本钱内里包括的项目投影出来。”

“好的
，我们一个个来理。”致远赞成用这个要领来理。

“本钱内里主要是料工费: 料内里有直接质料、辅助质料;工内里有许多: 六大车间的一线工人的人为、福利和社保这些都叫做直接人工;然后就是那些质检部分、班长、车间主任、妄想部分这些人的人为、福利和社保
，这些放在制造用度内里了。制造用度除了这些间接人工和治理人工之外
，尚有一些大的项目
，好比说大修用度、水电费、机物料消耗、低值易耗品、折旧啊、摊销什么的
，这几项加起来基本上就是80%的制造用度了。“天佑一个个的跟各人先容。

“很好
，那么我们一个个的过吧
，先看质料部分”财务司理漫妮接过话茬。

“好的
，我们先看直接质料。直接质料怎样可以做到分产品呢?直接质料本钱着实又可以分成两个部分：直接质料消耗量和直接质料价钱
，两者相乘即得。我们之前是凭证工序来结算本钱
，以是每经由一道工序就被平均一次
，这样本钱就乱了。”天佑一个个地诠释道。

“等等
，我们是否可以用理论数据?我们BOM表上面不是有现成的质料消耗量数据吗?”手艺部司理俊驰问。

“可是这个数据跟现实本钱差别很大啊!”财务司理漫妮担心地说。

“差别几多?”正梅追问。塔西雅的声音在言犹在耳：准确有度
，准确有度
，90%的准确度是可以接受的!

“最大的差别在8%左右
，每个月这个数据会纷歧样
，差别低的时间或许只有3%”生产司理桑榆接过来。

“只有8%吗?”正梅不太信托。

“是啊
，最多8%了
，不然手艺部和生产部都要去找缘故原由的”致远进一步确认。

“这样
，质料的部分就相对简朴了
，我们可以凭证手艺部的产品BOM来盘算每个产品的质料消耗;价钱则可以用当月最新的价钱
，并团结当月质料消耗差别最大的再做单项调解。这样
，可以让本钱进一步靠近真实
，质料本钱就相对较量简朴了”本钱司理天佑先容道。

“是啊
，那么接下来的难题就是工和费了”财务司理漫妮提醒各人。

“直接人工也相对简朴
，可以比照质料的做法: 我们每个产品都有标准工时的
，可以凭证标准工时团结工时差别来盘算每个产品的人工本钱”手艺部司理俊驰提醒。

“是啊
，计时的人工可以凭证这个原则来盘算。不过
，直接人工尚有一部分是计件的
，计件的直接凭证公司的政策来盘算就可以了”财务司理漫妮增补。

“好
，曙光在前头
，我们再看看间接人工和制造用度吧。这些最贫困
，要怎么分派到每个产品中去呢?”本钱司理天佑问。

“我们是否可以思量用AAA分摊法
，照旧ABC作业本钱法?”财务司理问

“AAA分摊意义不是很大
，交互分派的逻辑
，用在能源类间接用度的较量多
，其他的用度用AAA的貌似并没有几多乐成案例。ABC作业本钱法较量重大
，现在做ABC
，短期可能很难实现!”正梅陷入深思。

讨论到这里
，致远也没辙了
，聚会只能暂时停留;可是思绪逐步清晰了
，似乎离乐成绩一步之遥
，正梅感受就快找到谜底了。

高人支招
，终得精要

自从上次跟塔西雅有过那一次谈话之后
，正梅最先有点依赖塔西雅了。带着头脑风暴的起源效果和剩下的不解
，正梅她需要跟塔西雅再做一次确认。这一次
，没有去办公室
，她们约在外面的一个茶楼。塔西雅无疑是热爱生涯的
，发明了好的工具
，也很是希望跟好朋侪一起分享。

坐定外交了两句
，茶艺师备好茶
，正梅迫缺乏待的把她的发明告诉了塔西雅。

“问题来了
，塔西雅
，我不知道怎么把这些制造用度摊销到产品内里去。产品利润表不是应该要把这些用度都完整的盘算进去吗?”

“很是好
，正梅! 你们过了最难的一关
，接下来的事情就很是简朴了! 不知道你还记得么
，治剖析计内里除了毛利、税前利润、净利润之外
，尚有一种利润叫做边际孝顺。你还记得边际孝顺的盘算逻辑么?”

“是啊
，学过
，不过历来没有用过
，公式已经不太记得了。”

“书上面很重大
，我们简化了一下
，边际孝顺=收入减直接变换本钱。这样
，分产品的边际孝顺就可以盘算出来了。现在
，我们得讨论点理论上的内容。”塔西雅拿起身边的条记本
，边说边画：“你应该听说过企业内部价值链吧? 分为营销、运营、研发、人力资源、财务等。”

“有点印象
，不记得那里说过了。”

“没关系
，有个看法就好
，接下来就很好玩了。云顶yd222线路检测中心运营团队、销售团队、治理团队需要投入几多资源来支持营业的运作: 制造用度是在运营端的投资、销售用度是在营销端的投资、治理团队是在研发部分和其他治理团队的投资。这些都划分对应了财务报表内里的三项用度
，即制造用度、销售用度和治理用度。你的问题就在制造用度内里: 

这些制造用度的投资并不是由于哪一个产品而爆发
，除非你用ABC作业本钱法才相瞄准确。可是以你们公司现在决议数据的现状来看
，基础无法找到ABC作业本钱法内里需要的营业数据和行为数据! 而建设这些数据需要很专业的项目治理
，需要很长的时间才可以完成。要做好ABC
，需要各人对ABC有很专业的熟悉。这是理念上的障碍
，也就是美国人说的脑障。以是啊
，我照旧建议你换个简朴的思绪：差别产品的边际孝顺和边际孝顺率盘算出来之后
，每个产品的盈利能力大致就盘算清晰了。而制造用度在一定水平上叫做决议无关本钱
，许多是淹没本钱。也就是说
，生产这些产品需要这些本钱
，不生产这些产品也需要这些本钱
，以是主要的不是怎么分摊这些本钱
，而是让老板知道制造用度的实质
，并同时给到老板分产品的边际孝顺的剖析。这两件事情是焦点! 你需要先明确老板为什么要做分产品的利润表;然后
，再从这个角度跟老板探讨
，就较量容易同频了。”

“这么说来
，接下来我要去做两件事情: 第一
，让同伴们凭证既定思绪盘算出分产品的边际孝顺来;第二步
，要跟老板讲清晰制造用度的逻辑。”

“智慧!我们好好品茶
，暂时休息休息。我信托
，后面你还会遇到更多的问题。不过
，我会永远在这里等你。信托我
，没有解决不了的问题!记着一句话：决议数据不但是财务数据
，还需要有营业数据和行为数据!不要坐在自己办公室讨论决议
，走出办公室
，与营业一起来
，会有许多惊喜!”